Бухгалтерский учет на маркетплейсах: проводки, налоги, 1С

О чем материал

Сервис ОТВЕТО описывает, как организовать учет продаж на маркетплейсах: продажа на маркетплейсах — бухгалтерский учет, проводки по маркетплейсам, НДС на маркетплейсах, УСН для продавцов на маркетплейсах, 1С бухгалтерия маркетплейсы, раздельный учет по складам. Материал охватывает признание выручки, расходы на комиссию, логистику, рекламу, возвраты и удержания, ЭДО и отчеты агента, а также интеграцию с 1С и контроль остатков.

Что такое учет на маркетплейсах и чем он отличается

Бухгалтерский учет на маркетплейсах фиксирует операции между продавцом, площадкой и покупателем. В цепочке участвуют платежный агрегатор и агент: площадка действует по агентскому или комиссионному договору. Деньги приходят траншами от площадки, а реализация возникает при переходе рисков к покупателю. Выручка отражается в полном размере, комиссия — отдельным расходом.

Особенность — разрыв между движением денег и датой реализации. Учет опирается на первичку площадки: отчет агента, УПД, акты услуг логистики и хранения. Важна синхронизация статусов заказов и дат признания выручки. Ошибки появляются при преждевременной реализации, смешении доходов и расходов, пропуске удержаний и НДС по услугам.

Схема потока: источник заказа — витрина; отгрузка — со склада продавца или склада площадки; реализация — в момент перехода рисков; деньги — транши минус комиссия и удержания; документы — УПД на реализацию, отчет агента и акты, переданные по ЭДО.

Модели работы: агент, комиссия, FBO/FBS/DBS

Договор с маркетплейсом определяет, чьим именем оформляется продажа. При агентской схеме площадка действует от имени продавца. При комиссии — как комиссионер. Проводки и набор документов схожи, различаются формулировки и ответственность сторон.

FBO: товар на складе площадки, логистика и хранение — услуги площадки. FBS: хранение у продавца, доставка обычно силами площадки. DBS: прямая доставка продавцом. Момент реализации зависит от подтверждения вручения покупателю и политики статусов площадки.

В учете продаж через маркетплейсы проводка по реализации отделяется от расходов: комиссии, логистики, рекламы. Раздельная аналитика по модели FBO/FBS/DBS облегчает контроль себестоимости и валовой маржи.

Признание выручки и доходов: реализация и налоги

Реализация признается при переходе рисков и прав к покупателю. Выручка отражается в полном объеме без вычета комиссии. Комиссия — расход периода. Предоплаты покупателей учитываются как расчеты с площадкой и не формируют выручку до события реализации.

УСН: доход по кассовому методу — по поступлению выплаты от площадки; расходы — по оплате и наличию документов. В бухгалтерском учете выручка — по событию реализации. ОСН: база по НДС — на дату отгрузки или оплаты согласно учетной политике; НДС по услугам площадки принимается к вычету по УПД и актам, полученным через ЭДО.

Отмены и возвраты корректируют выручку и расход: отмена до передачи не создает выручку; возврат после вручения требует сторнировать реализацию и перерассчитать себестоимость, учесть обратную логистику.

Комиссии, логистика, реклама: расходы и проводки

Комиссия площадки, эквайринг, логистика, хранение, реклама — расходы периода. Их не смешивают с выручкой и подтверждают отдельными документами. Штрафы и пени площадки — внереализационные расходы и учитываются отдельно.

На ОСН НДС по услугам площадки принимается к вычету при наличии корректных УПД/актов в ЭДО. На УСН расходы признаются по оплате и документам, с раздельным учетом комиссий, логистики и маркетинга по отчетам агента.

Классификация: комиссия — счета 44 или 91; логистика и хранение — 44 или включение в себестоимость по политике; реклама — 44/91; штраф — 91. По НДС на ОСН — Д19 к счетам расчетов с площадкой и последующий вычет Д68 К19.

Возвраты, удержания, отмены, штрафы

Возврат после реализации — сторно выручки и корректировка себестоимости. Отразите обратную логистику, а также удержания за хранение, доставку, утерю. Отмена до отгрузки реализацию не создает. Частичный возврат требует корректировки суммы и НДС.

• Проверить статус заказа и событие реализации в отчете агента
• Сторнировать выручку и комиссию, пересчитать доход и расход
• Учесть обратную логистику, штрафы и удержания по актам
• Обновить остатки по складам продавца и площадки

Документально операции подтверждаются отчетом агента, УПД и актами, переданными через ЭДО. Сверки ведутся по каждому отчету и каждой площадке.

Документы и ЭДО: договор, отчет агента, УПД

Обязательный комплект: договор с площадкой (оферта или индивидуальный), отчет агента, УПД и акты по услугам. ЭДО обеспечивает статус, дату получения, контроль реквизитов и НДС. Для вычета НДС на ОСН критична доступность первички и корректные ставки.

УПД содержит стороны, номенклатуру, ставку НДС, сумму и ссылку на заказ. Отчет агента раскрывает комиссии, логистику, рекламу, штрафы и удержания. Рекомендуется вести сверки взаиморасчетов по интервалам отчетов, фиксировать остаток долга и неподтвержденные удержания.

Проводки в 1С и типовые счета

Базовые счета: 41 — товары, 45/002 — товар на ответственном хранении у площадки (FBO), 62 — расчеты с покупателями, 76 — расчеты с площадкой, 90 — выручка, 44 — расходы на продажу. В 1С настраивается аналитика по площадкам, заказам и моделям FBO/FBS/DBS.

Примеры: реализация — Д62 К90.1; списание себестоимости — Д90.2 К41; комиссия — Д44 (или 91) К76; логистика — Д44 К76; реклама — Д44 К76; штраф — Д91 К76. НДС по услугам на ОСН: Д19 К76; вычет — Д68 К19.

Для FBO дополнительно применяется 45/002 на период хранения у площадки. В 1С используются документы: Реализация, Поступление услуг, Отчет комиссионера (агента). Правила распределения расходов по заказам помогают корректно закрывать 90 и 44 счета.

Налоговые режимы: УСН, ОСН, НДС, ПСН

УСН Доходы: налог с поступлений от площадки, расходы не учитываются. УСН Доходы-Расходы: доход — по поступлению, расход — по оплате и наличию документов, с раздельным учетом комиссий, логистики и рекламы. ОСН: НДС и налог на прибыль; база — по реализации; НДС по услугам площадки — к вычету при корректных УПД/актах в ЭДО. ПСН возможен для розничной торговли при корректном предмете патента и раздельном учете при совмещении режимов.

Выбор режима влияет на момент признания дохода и составе расходов. На ОСН критично своевременно принять НДС к вычету и корректно отразить удержания. На УСН важны сверки по траншам выплат.

Интеграция с учетными системами и раздельный учет

Обмен данными включает заказы, статусы, отчеты и выплаты. В 1С настраивается загрузка отчетов агента, сопоставление заказов и первички, аналитики по площадкам, складам и услугам. Контроль исключает дубликаты и следит за статусами реализации.

Регламент закрытия периода определяет, когда признать выручку, как распределить расходы и какие проверки провести: НДС по услугам, удержания, сверка взаиморасчетов и остатков.

Контроль остатков, склад и инвентаризация

Раздельный учет складов: собственный склад продавца и склад площадки (FBO). Остатки сверяются по отчетам площадки, включая утери и порчу. Инвентаризация на складе площадки проводится по данным провайдера и актам. Расхождения отражаются в расходах или как удержания.

При перемещениях между FBO и FBS контролируется себестоимость и дата реализации. В DBS требуется тщательный контроль собственной логистики и статусов вручения.

Особенности по крупным площадкам

Различаются периодичность выплат, структура комиссий и детализация отчетов агента. Дата реализации зависит от статусов доставки, фиксируемых системой площадки. Услуги хранения и логистики тарифицируются по разным правилам, что влияет на расход и НДС.

Сервис ОТВЕТО учитывает эти различия при описании процессов учета: раздельные аналитики, контроль статусов, сопоставление событий вручения и дат документов.

Типичные ошибки и контроль

Смешение комиссий с выручкой и преждевременная реализация искажают доход. Отсутствие аналитики по площадкам и услугам мешает точному расчету налогов. Игнорирование удержаний, штрафов и возвратов ухудшает маржинальность. Несвоевременная инвентаризация приводит к потерям.

Контрольные точки: сверка отчетов агента с реализацией и платежами, проверка НДС по услугам (УПД, ставки), контроль комиссий, логистики, рекламы и штрафов как отдельных расходов, сверка остатков по складам (FBO/FBS) и отражение удержаний, тест выборки проводок 41/45/62/76/90/44 на дубликаты.

Покрытие процессов и метрик

Процессы: реализация, расчет выручки, распределение расходов, сверка отчетов, интеграция с 1С. Метрики: доля расхождений между отчетом агента и учетными проводками (целевой диапазон — менее 1 процента строк), скорость закрытия периода (как правило, 3–5 рабочих дней), доля принятых к вычету НДС по услугам (стремится к уровню выше 95 процентов корректных УПД). Отчеты: валовая маржа по площадке, средняя комиссия, доля возвратов, структура логистических затрат, динамика удержаний.

Примечания по терминологии

Площадка — маркетплейс-агрегатор, агент или комиссионер по договору. Выручка — полный доход от покупателя; комиссия — отдельный расход. ЭДО — электронный обмен документами; УПД — универсальный передаточный документ. FBO/FBS/DBS — модели, где склад и логистика на стороне площадки, продавца или в собственной доставке.