Определение
Кассовый оборот — это суммарный объём наличных денег, прошедших за выбранный период через кассу организации или ИП: все поступления (приход) и все выплаты (расход), отражённые в кассовых документах. Показатель фиксирует движение наличности, а не прибыль и не только выручку от продаж, и используется для учёта, отчётности и контроля кассовой дисциплины.
Подробное объяснение
Кассовый оборот включает все операции приёма и выдачи наличных: расчёты с покупателями, возвраты, внесение разменной монеты, подотчёт, снятие и внесение наличных с банковского счёта, получение и возврат займов, иные поступления и выплаты.
Рассчитывается как сумма всех приходных операций плюс сумма всех расходных операций за период. Важно не путать его с выручкой (только доход от основной деятельности) и с финансовым результатом: кассовый оборот отражает лишь движение наличности.
В показатель не входят безналичные платежи по картам и переводам. Исключение — когда безналичные средства снимаются со счёта и вносятся в кассу: тогда операция отражается как приход наличных.
Для документирования применяются кассовая книга, отчёт кассира, приходные и расходные ордера, кассовый чек (chek, чек), суточные отчёты контрольно-кассовой техники. Соблюдение кассовой дисциплины и лимита кассы — обязательное требование.
Высокий кассовый оборот может говорить как о сильных розничных продажах, так и о повышенных расходах или возвратах. Анализ структуры приходов и расходов помогает выявлять узкие места, планировать инкассацию и предотвращать кассовые разрывы.
В разных сферах и при разных внутренних регламентах возможны отличия в процедурах учёта и контроля наличных. Но во всех случаях кассовый оборот — базовая метрика для прозрачности денежных потоков и оперативного управления финансами.
Пример
За месяц в кассу магазина поступило 1 000 000 руб. от покупателей, покупателям возвращено 50 000 руб., из банка внесено 20 000 руб. для размена. Кассовый оборот за месяц = 1 000 000 (приход) + 50 000 (расход — возвраты) + 20 000 (приход — размен) = 1 070 000 руб.