Что такое УСН
УСН — упрощенная система налогообложения для ИП и компаний малого бизнеса. Она заменяет сразу несколько налогов: для ИП — НДФЛ с предпринимательского дохода, для ООО — налог на прибыль. По УСН чаще всего не платят НДС, хотя при импорте его все равно начисляют. Налог на имущество по кадастровой стоимости может сохраняться, если объект попал в региональный перечень.
Кто может использовать этот налоговый режим. УСН доступна ИП и организациям при соблюдении лимитов по выручке и численности сотрудников. Если доход и штат вырастают выше установленных порогов, ставки увеличиваются или вы слетаете с УСН. Из бизнеса, который торгует на маркетплейсах, под ограничения чаще попадают крупные поставщики с большим штатом. Банки, страховщики и производители подакцизных товаров применять УСН не могут.
Когда УСН выгодна. Если у вас понятный товарный ассортимент, небольшая команда и простые финансовые потоки через кабинеты маркетплейсов, то УСН обычно экономит деньги и время. Продавцы ценят, что можно выбрать расчет налога либо с доходов, либо с разницы доходы минус расходы. Это дает маневр под вашу маржинальность. Мы часто видим, как новички начинают с УСН и спокойно работают годами, если регулярно сверяют лимиты и ставки.
УСН "Доходы" и "Доходы минус Расходы"
На УСН есть два варианта расчета налога.
УСН "Доходы". Вы платите процент с всех поступивших доходов. Базовая ставка — 6%, в некоторых регионах ниже. ИП может уменьшить налог на уплаченные страховые взносы: без сотрудников — до нуля, с сотрудниками — не более чем на половину налога за период. Расходы при этом варианте в расчет не входят.
УСН "Доходы минус расходы". Вы платите процент с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Базовая ставка — 15%, регионы могут снижать. Если расходов много, этот вариант часто выигрывает. Но действует минимальный налог 1% от доходов за год: даже если вышли в ноль, меньше этой суммы не заплатите. Расходы должны быть документально подтверждены и входить в перечень из Налогового кодекса. Сюда обычно попадают комиссия маркетплейса, логистика, упаковка, платные услуги кабинетов, реклама, страховые взносы.
Какой вариант выбрать продавцу на маркетплейсе и как рассчитать УСН
Какой вариант выбрать продавцу на маркетплейсе. По опыту наших клиентов, если в себестоимости сидят заметные комиссия и логистика, а еще идут платные услуги и возвраты, то доля расходов легко уходит к 40–60%. В такой картине чаще выигрывает "Доходы минус расходы". Если маржа высокая, ассортимент простой, реклама минимальна и возвратов немного, то "Доходы" обычно проще и дешевле. Проверьте себя на реальных данных за прошлый квартал.
Как рассчитать УСН
Сам подход к расчету разный, но логика одна: мы берем данные из личных кабинетов маркетплейсов и банковских выписок, приводим их к кассовому методу, а дальше применяем ставку.
Доходы на УСН считают кассовым методом — по дате поступления денег на счет или в кассу. Для продавца на Ozon, Wildberries или Яндекс Маркете ключевой источник — выплата от площадки. Здесь важен договор. Если маркетплейс выступает агентом и принимает деньги от покупателя за вас, налоговая часто смотрит на всю сумму, которую заплатил покупатель, а не на выплату за вычетом комиссии. При "Доходы" комиссия не уменьшает базу, при "Доходы минус расходы" вы учитываете ее как расход. Возвраты уменьшают доход, когда произошел рефанд покупателю.
Пример для УСН "Доходы". За квартал на счет поступило 1 000 000 рублей. Налог по ставке 6% — 60 000. ИП без сотрудников уплатил страховые взносы за себя на 10 000 за этот же период. Налог можно уменьшить на эту сумму. К оплате — 50 000. Если у ИП есть сотрудники, то уменьшите налог на взносы не более чем наполовину, то есть не ниже 30 000.
Пример для УСН "Доходы минус расходы". Доходы за квартал — 1 000 000. Подтвержденные расходы — 700 000 (комиссия маркетплейса, логистика, упаковка, реклама, взносы). База — 300 000. Налог по 15% — 45 000. За год проверяем минимальный налог: 1% от доходов за год. Если за год это 10 000, а ваш расчетный налог выше, платите 45 000. Если расчетный меньше, доплачиваете до 1%.
Сроки
Авансовые платежи по УСН платят ежеквартально, до 25 числа месяца после квартала. Декларацию и итоговый платеж за год ИП подает и платит до 30 апреля, организация — до 31 марта. Чтобы перейти на УСН с нового года, подайте уведомление до 31 декабря. Новые ИП и ООО подают в течение 30 дней после регистрации.
Что именно попадает в расчет у продавца
В доходах учитывайте суммы за товар, которые платит покупатель. Если маркетплейс перечисляет вам оплату за доставку, это ваш доход, а удержания за логистику — ваш расход на "Доходы минус расходы". Промокоды и скидки отражайте так, как они устроены в вашем договоре: если скидку дает маркетплейс за свой счет, это не ваш расход; если это ваш промокод, уменьшайте доход на сумму скидки. Мы часто видим путаницу именно здесь: продавец берет выплату "как есть" и забывает, что по агентской схеме базой может быть валовая выручка покупателя.
УСН: плюсы и минусы
Плюсы. Простая настройка и меньше отчетности по сравнению с общей системой. Понятный расчет налога, особенно на "Доходы". Возможность снизить налог за счет страховых взносов. Гибкость выбора: можно считать от оборота или от разницы. Для продавца на маркетплейсе это часто значит быстрый контроль налоговой нагрузки прямо из кабинета.
Минусы. Лимиты по выручке и штату, после которых ставка вырастает или режим придется менять. На "Доходы" комиссия и логистика не уменьшают базу — налог может быть выше, чем ожидаете. На "Доходы минус расходы" нужен порядок в документах: не подтвердили — не учли. Есть минимальный налог 1% за год, который платите даже при нулевой или отрицательной базе. Перед выбором посчитайте оба варианта по фактическим данным, а не по ощущению.
Типичные ошибки при переходе на УСН
Мы часто видим, как продавцы спешат с выбором режима, подают уведомление, а потом считая налоги, понимают, что промахнулись. Еще одна типичная история — считать налог по выплаченным маркетплейсом суммам без учета того, как устроен договор, и получать разногласия с бухгалтером.
- Выбрали "Доходы" при высокой доле расходов: комиссия, логистика, упаковка и реклама съедают маржу, а налог считают с оборота.
- Приняли к доходам только выплаты от маркетплейса и проигнорировали агентскую схему: налоговая видит базой валовую выручку покупателя.
- Не проверили лимиты по выручке и численности: вы выросли, ставка повысилась, а в план-факте это всплыло постфактум.
- Перепутали момент признания дохода: учли отгрузку вместо поступления денег, расчет "поехал".
- Не подготовили документы по расходам на "Доходы минус расходы": часть затрат выпала, налог вырос.
- Забыли про ограничение на уменьшение налога страховыми взносами при сотрудниках: ушли ниже допустимого порога в расчетах.
Кейс
Магазин детских рюкзаков на Wildberries год работал на УСН "Доходы". Комиссия и логистика занимали почти половину цены. Они перешли на "Доходы минус расходы" и начали учитывать комиссию, упаковку и доставку. Налог за квартал снизился с 180 000 до 95 000 рублей за два квартала подряд. Это типичная история для ниш с тяжелой логистикой.
Если готовитесь к переходу, заранее соберите шаблон папки расходов: договор с маркетплейсом, акты и отчеты агента, документы по доставке, платежки страховых взносов. Это экономит часы при каждом квартальном расчете.
